一個(gè)國(guó)家的稅收制度，是富人財(cái)富保值的關(guān)鍵。馬耳他在稅務(wù)制度方面有著極大優(yōu)勢(shì)，馬耳他是非全球征稅國(guó)家，無(wú)不動(dòng)產(chǎn)稅、無(wú)凈財(cái)富稅、無(wú)遺產(chǎn)稅，無(wú)贈(zèng)予稅。那么你知道馬耳他具體的稅務(wù)制度嗎?下面小編告訴你。

移民馬耳他的稅收制度

企業(yè)所得稅

在馬耳他，受征稅企業(yè)主要兩種類(lèi)型：一是在馬耳他成立并且長(zhǎng)期居住，實(shí)際管理和監(jiān)管在馬耳他;二是在馬耳他以外成立，但在馬耳他實(shí)際管理和經(jīng)營(yíng)。企業(yè)所得稅稅率為35%，但是企業(yè)實(shí)行部分或者全部退稅制度(1994年開(kāi)始)。股東可以對(duì)公司在馬耳他交稅的6/7申請(qǐng)退還，可使得公司稅率降為5%。

個(gè)人所得稅

馬耳他非全球征稅國(guó)家。在馬耳他的納稅居民，需繳納個(gè)人所得稅。馬耳他實(shí)行的是累進(jìn)稅制，稅率為15%-35%, 起征點(diǎn)為年收入9,100歐元。根據(jù)納稅人家庭狀況的不同，個(gè)稅分為單身稅率、已婚稅率以及父母稅率。個(gè)人所得稅計(jì)算方法：收入*稅率-稅金扣除。

關(guān)稅

馬耳他2004年5月1日加入歐盟之后，其關(guān)稅完全按照歐盟的關(guān)稅規(guī)定征收。對(duì)來(lái)自歐盟其他國(guó)家的產(chǎn)品免征關(guān)稅，對(duì)來(lái)自歐盟之外國(guó)家的產(chǎn)品按歐盟統(tǒng)一規(guī)定征收。

印花稅

某些種類(lèi)的商業(yè)和法律文件需繳納印花稅。通常的做法是從價(jià)計(jì)稅，例如按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的價(jià)值納稅的印花稅稅率是5% ;證券交易的印花稅為2%到5%;動(dòng)產(chǎn)拍賣(mài)的印花稅為2.6%，保險(xiǎn)的印花稅為0.1%。未印花文件在法律上不構(gòu)成有效證據(jù)。

社會(huì)保險(xiǎn)稅

所有在馬耳他工作的人都要繳付社會(huì)保險(xiǎn)稅(社保)，一般雇員社會(huì)保險(xiǎn)稅約占其工資總額的20%，雇員和雇主各繳納10%。

馬耳他企業(yè)稅收制度

1. 避免雙重征稅

馬耳他同100多個(gè)國(guó)家和地區(qū)都有貿(mào)易關(guān)系，歐盟是馬耳他最重要的貿(mào)易伙伴。

歐盟本身就是一個(gè)經(jīng)濟(jì)體，鼓勵(lì)成員國(guó)之間的互惠互利。馬耳他在2004年的5月份加入了歐盟，與70多個(gè)國(guó)家簽署了避免雙重征稅的協(xié)議，這些國(guó)家包括：中國(guó)香港、澳大利亞、塞浦路斯、英國(guó)、德國(guó)、法國(guó)、馬來(lái)西亞、荷蘭、南非、波蘭、瑞典、瑞士、斯洛伐克等等。

2. 企業(yè)所得稅僅5%

在馬耳他，受征稅企業(yè)主要兩種類(lèi)型：一是在馬耳他成立并且長(zhǎng)期存在，實(shí)際管理和經(jīng)營(yíng);二是在馬耳他以外成立，但在馬耳他實(shí)際管理和經(jīng)營(yíng)。

馬耳他注冊(cè)的公司企業(yè)所得稅為35%。為吸引國(guó)外投資，鼓勵(lì)企業(yè)增值，實(shí)行部分或者全部退稅制度(1994年開(kāi)始)，企業(yè)可以申請(qǐng)退稅30%，所以最終繳納的只有5%。基于以上政策，馬耳他非常適合作為跨國(guó)企業(yè)股權(quán)治理的注冊(cè)地。

3. 個(gè)人所得稅最低為0

在馬耳他每年住滿(mǎn)183天以上，就是馬耳他的稅務(wù)居民，需繳納個(gè)人所得稅。

馬耳他實(shí)行的是累進(jìn)稅制，稅率為15%-35%, 起征點(diǎn)為年收如9100歐元。根據(jù)納稅人家庭狀況的不同，個(gè)稅分為單身稅率、已婚稅率以及父母稅率。(個(gè)人所得稅計(jì)算方法：收入*稅率-稅金扣除)

如果擁有馬耳他永居或護(hù)照，但每年居住不滿(mǎn)183天，則在馬耳他以外的其他國(guó)家和地區(qū)的收入不再征收個(gè)稅。

4. 為企業(yè)節(jié)省成本

另外，全球“四大”會(huì)計(jì)師事務(wù)所都在馬耳他開(kāi)辦業(yè)務(wù)，還有一些規(guī)模較小的咨詢(xún)和審計(jì)事務(wù)所，為全球客戶(hù)提供服務(wù)。

這樣看來(lái)，馬耳他還能為企業(yè)帶來(lái)顯著的成本優(yōu)勢(shì)。該國(guó)的法律和會(huì)計(jì)費(fèi)用均低于其他大部分歐洲國(guó)家，其他的經(jīng)營(yíng)成本和薪資水平較發(fā)達(dá)金融中心通常要低20-30%。