非美國(guó)稅務(wù)居民(即過(guò)去一年在美國(guó)居住少于183天或過(guò)去三年累計(jì)加權(quán)少于183天的情況，比如中國(guó)大陸居民)在美國(guó)購(gòu)置房產(chǎn)用于自住或給在美國(guó)求學(xué)的兒女或親戚居住的情況，是無(wú)需申報(bào)美國(guó)個(gè)人所得稅單的( Form 1040 或Form 1040NR)。 如果您將美國(guó)的不動(dòng)產(chǎn)用于出租，產(chǎn)生租金收入的話，那么需要關(guān)注以下問(wèn)題。

首先在稅務(wù)處理方面有兩種處理方法。

第一種，不申報(bào)租金收入不報(bào)個(gè)人所得稅單。

這種情況下，租金收入的30%需要上繳美國(guó)國(guó)稅局(IRS)。如果委托房屋中介代收租金，中介則有義務(wù)代扣代繳收入的30% 上報(bào)給IRS。如果沒(méi)有中介，屋主有義務(wù)自行上繳租金收入的30%?？傊?，不申報(bào)個(gè)人所得稅單(Form 1040 - Nonresident)的情況下，30%的租金收入需要上繳到美國(guó)國(guó)稅局。

第二種，申報(bào)租金收入即申報(bào)個(gè)人所得稅單(Form 1040NR – Nonresident)。

此種方式可以在租金收入中抵減房產(chǎn)稅，貸款利息，修理費(fèi)用，折舊費(fèi)用，會(huì)計(jì)師申報(bào)費(fèi)用等所有相關(guān)費(fèi)用，還可以抵減personal exemption (2017 年為$4,050, 2018年目前已經(jīng)取消personal exemption, 因此抵減數(shù)額比往年降低$4,050)。如果所有費(fèi)用加起來(lái)超過(guò)租金收入，那么不僅當(dāng)年不用繳納任何所得稅金還可以累計(jì)虧損在將來(lái)出售資產(chǎn)時(shí)抵減增值利潤(rùn)。

現(xiàn)實(shí)情況是理性的屋主都應(yīng)該選取第二種方式，在這種方式計(jì)算下，當(dāng)年虧損的情況占一定比例 (因?yàn)橛?jì)提折舊，個(gè)人居民住房一般按照27.5年折舊)，這些都可抵減將來(lái)的收入。當(dāng)然選取第二種方式的話，需要找CPA 協(xié)助辦理兩件事情，第一是填報(bào)Form W-8ECI 表格，然后交給房屋中介說(shuō)明此項(xiàng)房產(chǎn)收入屬于美國(guó)交易相關(guān)收入，屋主將來(lái)會(huì)自行申報(bào)稅單從而避免30% 租金收入被代扣代繳。第二是填報(bào)Form W-7 表格申請(qǐng)美國(guó)稅號(hào) (US Tax identification number)，稅號(hào)是繳稅和退稅的唯一身份識(shí)別方式，所以至關(guān)重要。非稅務(wù)居民的納稅截止日是每年6月15日，也可延期6個(gè)月到12月15日。

此外，如果房屋擁有者之后有移民美國(guó)的計(jì)劃，那么將來(lái)作為美國(guó)稅務(wù)居民是需要每年按時(shí)申報(bào)個(gè)人所得稅的。房屋的地產(chǎn)稅，貸款利息，貸款保險(xiǎn)金等都可以沖減個(gè)人收入從而降低稅負(fù)。至于報(bào)稅是否麻煩，這個(gè)需要結(jié)合個(gè)人情況而定。通常來(lái)講，屋主只要提供全年租金及支出明細(xì)金額，會(huì)計(jì)師無(wú)需檢查每一項(xiàng)收入憑證及支出憑證，個(gè)人平時(shí)做好收入支出明細(xì)表即可。如果將來(lái)沒(méi)有移民稅務(wù)籌劃的訴求，那么僅報(bào)美國(guó)租金收入稅表很簡(jiǎn)單，和注冊(cè)會(huì)計(jì)師做好配合溝通就可以了。

美國(guó)報(bào)稅基本步驟

01、收集準(zhǔn)備納稅所需的必要信息

收集準(zhǔn)備納稅所需的必要信息。從雇主或者前雇主那里獲得的稅務(wù)相關(guān)文件，包括W2表格，財(cái)產(chǎn)稅、學(xué)校稅、部分利息、可扣除費(fèi)用(例如醫(yī)療或者工作時(shí)的相關(guān)作用)的收據(jù)以及其他的文件。

一般受薪雇員可以拿到W2表，獨(dú)立承包商則會(huì)拿到1099-MISC表。一般在1月31日之前都能收到W-2或1099-MISC表格，如果在2月15日之前還未收到相應(yīng)的表格，可聯(lián)系美國(guó)國(guó)稅局解決。

02、確認(rèn)需要申報(bào)的表格

由于美國(guó)的稅法復(fù)雜，往往會(huì)有好幾張不同的申請(qǐng)表格適合您(但每張表格的計(jì)稅規(guī)則有差別)，因此為了不過(guò)多的繳納稅款，最好選取合適的表格填寫(xiě)，如果對(duì)于填寫(xiě)哪些表格仍不確認(rèn)，可以去國(guó)稅局的官網(wǎng)查詢，也可以咨詢專業(yè)代理機(jī)構(gòu)或會(huì)計(jì)師。一般可申請(qǐng)?zhí)峤欢惪畹谋砀駷?040EZ、1040A、1040。

其中由于1040EZ和1040A不能申請(qǐng)逐項(xiàng)扣除，所以一般美國(guó)納稅人都是通過(guò)填寫(xiě)1040表格，獲得更大的稅務(wù)減免，當(dāng)然表格填寫(xiě)的內(nèi)容也更復(fù)雜一些。

03、計(jì)算獲得調(diào)整后收入

在報(bào)稅過(guò)程中，政府允許從納稅中扣除某些免稅的項(xiàng)目，包括醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，車輛登記費(fèi)，搬家花費(fèi)，學(xué)生貸款利息等項(xiàng)目，同時(shí)需要提供相應(yīng)的收據(jù)、票據(jù)或者付款單，來(lái)證明這些項(xiàng)目是合法扣除。最終，從去年的收入中，扣除這些免稅項(xiàng)目，即為調(diào)整后的總收入。

04、計(jì)算稅額

計(jì)算稅額過(guò)程中可分為應(yīng)納稅額、免稅額、減稅額、其他應(yīng)納稅額和已支付的稅額等。首先，將所有填寫(xiě)的應(yīng)納稅額相加，扣除免稅部分和減稅部分，包括外國(guó)稅收減免，住宅能源優(yōu)惠等項(xiàng)目獲得總的應(yīng)納稅款。

在列出本年支付過(guò)的其他有關(guān)稅種和已經(jīng)繳納過(guò)的稅款等已納稅款后，如果應(yīng)納稅款大于已納稅款，則需計(jì)算欠稅額;如果已納稅款大于應(yīng)納稅款，則需計(jì)算退稅額。

以上就是小編今天為大家?guī)?lái)的關(guān)于在美國(guó)有房產(chǎn)，不住在美國(guó)需要報(bào)稅么?的相關(guān)內(nèi)容，希望能對(duì)大家有所幫助。如您還需更多的了解，可以直接咨詢我們的在線客服，我們將會(huì)以最專業(yè)的態(tài)度和顧問(wèn)為您提供定制化的服務(wù)。