英國購房稅費(fèi)名目繁多，零零碎碎的稅費(fèi)加起來也是不小的一筆開銷，盡早并且合理的規(guī)避這些“隱形”成本，將有助于海外買家的置業(yè)大計(jì)，算得清楚才能買的安心，妥善等待物業(yè)的升值。中國買家一定要入鄉(xiāng)隨俗，遵循英國的稅務(wù)規(guī)定，很多情況下只有專業(yè)的稅務(wù)建議才能幫到合理避稅和避免不必要的罰金。

海外投資者在英國買房，都有哪些可能產(chǎn)生的稅費(fèi)?

1. 購買階段：印花稅

2. 持有階段：個(gè)人所得稅，房產(chǎn)年度稅(ATED)，增值稅，市政稅

3. 退出階段：資本所得稅，遺產(chǎn)稅

印花稅 Stamp Duty Land Tax

在英國購買房產(chǎn)完成交易時(shí)，您必須向稅務(wù)局繳納印花稅，買賣交易才能最終獲得政府認(rèn)可。這筆稅費(fèi)是由買方律師在交房前在交房清單中列明的印花稅稅款。在完成交易之后的30天內(nèi)，買方律師會代表買家向英國土地登記局支付稅款并登記產(chǎn)權(quán)。

2016年4月1日起，英國政府對購買第二套住房或投資用房的買家開征3%的額外印花稅。這項(xiàng)額外印花稅是在現(xiàn)行的買房基本稅率上再加上3%。截止到目前為止，這項(xiàng)政策適用于英國本地買家和所有海外買家，公平且一視同仁。請注意，這里的第二套住房指的是全球范圍內(nèi)的第二套房產(chǎn)，英國本地買家的注冊信息清楚在冊，海外買家實(shí)行自我申報(bào)制。在此，米小姐友情提醒，這只是加多了額外的3%稅率，與其不申報(bào)，讓英國稅務(wù)局日后追查，還不如努力一下多爭取一點(diǎn)折扣來的實(shí)際一點(diǎn)。稅務(wù)面前，人人平等有責(zé)。

2017年11月22日起，個(gè)人首次購房者，如果住宅物業(yè)價(jià)格不超過30萬英鎊，英國政府將免除所有的印花稅;如果價(jià)格在30萬英鎊到50萬英鎊之間，將免除30萬英鎊這部分的印花稅，而30萬-50萬英鎊部分將征收5%的印花稅。（具體稅率咨詢客服）

值得注意的是，如果購買價(jià)格超過50萬英鎊，則不能享受減免，土地印花稅將按正常稅率支付（具體稅率咨詢客服）

最新進(jìn)展：英國政府或?qū)Ｍ赓彿空哒魇疹~外3%印花稅

在2019年底舉行的英國大選前，保守黨領(lǐng)袖鮑里斯·約翰遜曾承諾如果保守黨贏得大選，將再提高外國人在英國購買房地產(chǎn)的印花稅3%，以此來降溫過熱的房地產(chǎn)市場。截止本文發(fā)布時(shí)(2019年底)這一選舉承諾還未兌現(xiàn)，但現(xiàn)如今政策形勢快速變化，建議購房者抓住機(jī)遇，及時(shí)出手。

個(gè)人所得稅 Income Tax

個(gè)人所得稅指的是做投資出租的房東在每年財(cái)政年度結(jié)束時(shí)，通過自我評估申報(bào)的方式向稅務(wù)局納稅。值得注意的是，有些支出費(fèi)用可與總收入所得沖抵，包括融資支出、維修支出、家具購置費(fèi)用、租賃中介管理費(fèi)用、以及某些專業(yè)費(fèi)用。我們建議您妥善保管好相關(guān)費(fèi)用的支付收據(jù)，以便您的稅務(wù)師按時(shí)替您完成稅務(wù)申報(bào)。

海外房東如委托房產(chǎn)中介公司全權(quán)管理房產(chǎn)的話(full mamagement )，則中介公司需要從代收的房租中代扣代繳個(gè)人所得稅，稅率為20%，在完成年度報(bào)稅之后再由稅務(wù)師把多余部分追討回來。大多數(shù)情況下，我們會建議房東在交房完成之后馬上聯(lián)系專業(yè)稅務(wù)師申請一份海外房東表格，即“有收到英國房租但不代扣代繳稅款”，這樣在物業(yè)登記在冊之后，中介公司就不會扣除20% 的個(gè)人所得稅，在年度報(bào)稅后，如果有補(bǔ)繳部分，稅務(wù)師會向房東收取。

房產(chǎn)年度稅 ATED

如果住宅物業(yè)價(jià)值超過50萬英鎊，以公司實(shí)體購買，并且為個(gè)人使用，則需要支付“房產(chǎn)年度稅”(ATED)（具體稅率咨詢客服）

增值稅 VAT

增值稅是指對商品或服務(wù)產(chǎn)生的增值部分所征收的賦稅。簡而言之，只要有服務(wù)產(chǎn)生，都需要在發(fā)票金額之外加收20%的增值稅。這個(gè)稅率基本上會在購房律師，會計(jì)師，家具公司，物業(yè)管理公司等等服務(wù)商產(chǎn)生。

市政稅 Council Tax

在英國，所有的房產(chǎn)都要向地方政府上繳市政稅，用來支付地方的公共服務(wù)設(shè)施費(fèi)用。

市政稅實(shí)行的是“誰住誰繳”的原則。所以如果是投資房的話，市政稅就是由租客來支付，和房東無關(guān)。如果空置期間，市政稅則由房東支付。

如果住客為全日制學(xué)生的話，不管是自住還是投資，在提供學(xué)校出具的就學(xué)證明之后，可以向當(dāng)?shù)厥姓暾埵姓惢砻狻?/p>

資本利得稅 Capital Gain Tax

從2015年4月1日起，海外房東出售英國房產(chǎn)時(shí)也需要繳納資本利得稅，資本利得稅的稅率將取決于業(yè)主在英國所獲得的收益（具體稅率咨詢客服）

*如果業(yè)主每年在房產(chǎn)中居住超過90天，那么就可以將之定義為“主要私宅”(Principal Private Residence)，并可因此減免該年度的資本利得稅費(fèi)。

如果在賣房之前，對物業(yè)有進(jìn)行過裝修改造，只要能提供具體發(fā)票證據(jù)，可以酌情在增值部分減免這一部分的投入資金。

您必須在房產(chǎn)出售交割的30天內(nèi)向稅務(wù)局申報(bào)，比如說，如果您在10月1日交割，那么您必須在10月31日之前向英國稅務(wù)局申報(bào)。

遺產(chǎn)稅 Inheritance Tax

英國遺產(chǎn)稅，是在房產(chǎn)擁有人死亡之后，對繼承人所繼承的物業(yè)征收的稅用。

首先，以下情況無需繳納遺產(chǎn)稅：

● 如果您的遺產(chǎn)價(jià)值在32.5萬英鎊以下(請注意您仍需向HMRC申報(bào))

● 如果繼承者是您的配偶

● 如果您將遺產(chǎn)全部捐給慈善組織

在其他情況下，遺產(chǎn)稅的起征點(diǎn)視擁有人和繼承人的關(guān)系而定，超過起征點(diǎn)的房產(chǎn)將被征收40%的遺產(chǎn)稅：

● 如果您將財(cái)產(chǎn)過繼給除子女、養(yǎng)子女或?qū)O子女以外的人，個(gè)人起征點(diǎn)為32.5萬英鎊，夫妻起征點(diǎn)為65萬英鎊

● 如果您將財(cái)產(chǎn)過繼給子女、養(yǎng)子女或?qū)O子女，個(gè)人起征點(diǎn)為45萬英鎊，夫妻起征點(diǎn)為90萬英鎊

請注意，如果父母在饋贈后的七年之內(nèi)去世，七年之內(nèi)所有贈予子女的資金包括房產(chǎn)都會被記入遺產(chǎn)總額之中，并與之征稅，稅率會根據(jù)從贈予房產(chǎn)至父母死亡期時(shí)長而逐步降低。很多父母選擇盡快將財(cái)產(chǎn)贈與子女或提供資金供子女買房，以便合理避開遺產(chǎn)稅，然而如果父母在7年內(nèi)遭遇不幸，這部分財(cái)產(chǎn)仍會被征收遺產(chǎn)稅。

英國的房產(chǎn)稅率名目繁多，以上信息僅供買家參考，更多詳情，我們建議您咨詢專業(yè)稅務(wù)師的意見。

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風(fēng)險(xiǎn)提示：海外房產(chǎn)信息由開發(fā)商/項(xiàng)目方提供，請投資者充分認(rèn)識投資風(fēng)險(xiǎn)，自行核實(shí)相關(guān)信息，謹(jǐn)慎投資。