隨著全球化的進(jìn)程，越來越多的富豪們會(huì)在不止一個(gè)地區(qū)去存放或獲得財(cái)富，隨之而來的跨境稅務(wù)問題正得到越來越多的人的關(guān)注，全世界各國政府聯(lián)合起來出臺(tái)的CRS和美國政府所使用的FATCA，也正是在這樣的大背景下來打擊跨境逃稅漏稅的有利手段；稅務(wù)的漏洞正在逐漸被填補(bǔ)，如何通過合理合法的方式進(jìn)行有效的稅務(wù)籌劃，把不合法的逃漏稅變成合法的節(jié)稅是當(dāng)下高凈值人士爭相追逐的目標(biāo)。

要講清這個(gè)問題，我們首先得理解何為節(jié)稅？

節(jié)稅的定義為納稅人在不違背稅法立法精神的前提下，當(dāng)存在著多種納稅方案的選擇時(shí)，納稅人通過充分利用稅法中固有的起征點(diǎn)、減免稅等一系列優(yōu)惠政策，以稅收負(fù)擔(dān)最低的方式來處理財(cái)務(wù)、經(jīng)營、交易事項(xiàng)。

所以節(jié)稅的前提一定是“符合國家稅務(wù)法律要求或者國家稅制”，用我們通俗的話來說就是有法可依。

這里我們就不得不提英國的匯入制納稅原則Remittance Basis。

匯入制納稅原則是英國的稅制，比較精準(zhǔn)的定義是指非英國居籍的英國稅務(wù)居民，在選擇匯入制納稅制度前提下，納稅人對(duì)于在獲得移民身份后的境外所得，如果不帶入到英國，那么則不需要向英國政府繳納稅費(fèi)。

直白的說，新移民到英國的納稅人，在選擇匯入制納稅制度的前提下，在英國以外的收入無需向英國政府申報(bào)或者繳納，為了方便理解，可以參考下面的圖片。

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可以說匯入制納稅在全球范圍內(nèi)屬于首創(chuàng)，完全可以幫助高凈值人群完成跨境稅務(wù)籌劃，也許有人會(huì)對(duì)于其中一些細(xì)節(jié)有所疑問：

Q1：什么是英國居籍？

A：在英國出生并且成長的居民，或者滿足在20年內(nèi)有15年以上在英國長時(shí)間居住的居民（每年居住超過183天）。

Q2：英國稅務(wù)居民如何界定？

A：（1）該個(gè)人在連續(xù)的365天內(nèi)在英國全職工作（平均每周至少工作35小時(shí)），且至少75%的工作日在英國度過；

（2）該個(gè)人唯一或全部住宅都在英國，此狀態(tài)至少持續(xù)91天，且至少在上述91天中有30天屬于同一納稅年度；

（3）該個(gè)人在一個(gè)英國納稅年度內(nèi)，至少在英國停留了183天。

（精準(zhǔn)測定可參考英國稅務(wù)居民相關(guān)測試系統(tǒng)）

Q3：稅務(wù)居民跟移民身份是否掛鉤？如果不掛勾的話，為什么說身份是跨境配置的首選？

A：從稅法角度兩者是不直接掛鉤，但是對(duì)于英國定居類簽證來說，如果未來希望轉(zhuǎn)永居，通常需要滿足每年離境英國不超過180天的要求，因此對(duì)于符合居住條件的客戶來說，自然就是英國的稅務(wù)居民，同時(shí)由于客戶在此期間大部分時(shí)間居住在英國，因此客戶大部分情況下無法滿足中國稅務(wù)居民的居住要求，是中國的非稅務(wù)居民，在稅務(wù)居民界定上非常清晰；同時(shí)，在客戶符合條件申請(qǐng)并且獲得英國綠卡之后，就解除了居住的限制，只有每2年登陸一次的基本要求，因此客戶在這個(gè)階段可以通過靈活的規(guī)劃自己的居住地和時(shí)間來變更自己的稅務(wù)居民判定，從而來應(yīng)對(duì)未來的實(shí)際稅務(wù)需求，可以說身份的配置是客戶需要滿足客戶居住條件下的重要保障。

Q4：我在獲得移民身份之前已經(jīng)變現(xiàn)的資金帶入英國是否需要納稅？

A：如果能夠證明您的所得是在獲得英國移民身份之前所獲取的，無論何時(shí)帶入英國都無需繳稅，但是需要注意的是證明文件需完整清晰，符合英國稅務(wù)局認(rèn)定要求。

Q5：我如果將獲得移民身份之后的所得帶入英國，是否就需要按照全球納稅繳納跨境稅？

A：是的

Q6：匯入制納稅是否可以永久享受？有無其他限制？

選擇匯款制征稅方式將需要交納相應(yīng)的申請(qǐng)費(fèi)，即匯款制征稅申請(qǐng)費(fèi)Remittance Basis Charge（以下簡稱RBC），移民人士的前7年是不收取該申請(qǐng)費(fèi)，但匯入英國仍征稅。

匯款制征稅申請(qǐng)費(fèi)：

￡30,000 - 如果納稅人在過去9 個(gè)納稅年度期間至少有7 年是英國稅務(wù)居民。

￡60,000 - 如果納稅人在過去14 個(gè)納稅年度期間至少有12 年是英國稅務(wù)居民。

備注：選擇匯款制的納稅人將會(huì)失去個(gè)人所得稅及資產(chǎn)增值稅的免稅額度

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最后為了讓大家更加從實(shí)務(wù)上理解，我給大家舉一個(gè)例子：

A總于2020年1月辦理了英國投資移民并且前往英國居住，同時(shí)A總在瑞士開立投資賬戶進(jìn)行投資，每年會(huì)獲得固定收益。

由于A總每年居住時(shí)間超過185天，所以他是英國稅務(wù)居民，A總在稅務(wù)申報(bào)時(shí)選擇匯入制納稅，并將瑞士賬戶的稅務(wù)信息變更為英國稅務(wù)居民。

根據(jù)CRS交換機(jī)制，該瑞士賬戶稅務(wù)信息被交換給了英國政府，而由于A總選擇匯入制納稅原則，這筆資金并未帶入到英國，對(duì)于英國稅務(wù)局來說并不需要征收跨境稅。

于是A總的的資金在這個(gè)過程中實(shí)際只繳納了瑞士當(dāng)?shù)氐睦枚悾⑶乙罁?jù)英國法律和CRS流程完成了稅務(wù)運(yùn)作的閉環(huán)，達(dá)到了合理節(jié)稅的最終目的。

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英國投資移民簽證

高資產(chǎn)人士首選方案

200萬英鎊直投 － 英國投資移民簽證適合希望通過在英投資而移民的人士和家庭。申請(qǐng)人需持有至少200萬英鎊的資金，無英語語言要求，5年后可獲得英國綠卡。

申請(qǐng)條件

申請(qǐng)人年滿18周歲、無犯罪記錄；

擁有可自由支配的200萬英鎊資金；

將200萬英鎊投資到英國當(dāng)?shù)貍蚬善保?/p>

無肺結(jié)核體檢。

英國創(chuàng)新移民簽證

獲得綠卡的快速通道

5萬英鎊創(chuàng)業(yè)投資 － 英國創(chuàng)新移民簽證屬于商業(yè)投資簽證，適合希望在英國建立新業(yè)務(wù)的、有經(jīng)驗(yàn)的企業(yè)家。申請(qǐng)人需要有好的創(chuàng)業(yè)計(jì)劃，符合一定要求，即可申請(qǐng)；而且投資門檻低，最低只需要5萬英鎊。

申請(qǐng)條件

申請(qǐng)人年滿18周歲，無犯罪記錄，無肺結(jié)核體檢；

擁有可自由支配的5萬英鎊資金；

英語雅思成績均項(xiàng)達(dá)到5.5分或持有英國本科或英語國家本科以上學(xué)歷證明；

主申請(qǐng)人生活保障金1270英鎊，配偶至少285英鎊，第一個(gè)孩子315英鎊，第二個(gè)孩子200英鎊，遞交前存滿3個(gè)月；

獲得英國政府或Endorsing body的Endorsement Letter。

移民英國對(duì)不同家庭有著不同的吸引力，我們也相信每個(gè)家庭都有適合的移民方案，同時(shí)我們也能為每個(gè)家庭量身定制更適合的方案，如有任何疑問，都可聯(lián)系邦海外進(jìn)行咨詢：400-851-0607！