英國(guó)一直以來(lái)是海外置業(yè)的熱門(mén)國(guó)家之一，政府對(duì)私人財(cái)產(chǎn)足夠的尊重，穩(wěn)定的租金回報(bào)，優(yōu)質(zhì)的教育資源，完善的社會(huì)福利，房?jī)r(jià)對(duì)比中國(guó)一線城市優(yōu)勢(shì)明顯等。對(duì)于想要置業(yè)英國(guó)的中國(guó)投資者來(lái)說(shuō)，必須得了解英國(guó)房產(chǎn)相關(guān)的知識(shí)，那么在英國(guó)買(mǎi)房需要交納哪些稅呢?今天為您做下梳理：

在英國(guó)購(gòu)置、出租或出售房產(chǎn)，主要涉及的稅有6種：

印花稅、增值稅、市政物業(yè)稅、個(gè)人所得稅、資本利得稅、遺產(chǎn)稅。

1.印花稅

印花稅(SDLT)是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中設(shè)立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。海外投資者在英國(guó)購(gòu)買(mǎi)房產(chǎn)，成交后必須繳納印花稅才能獲得政府認(rèn)可。

SDLT是累進(jìn)稅制，也就是說(shuō)不會(huì)以同樣的稅率對(duì)房?jī)r(jià)的全部征收費(fèi)用，而是對(duì)超出每個(gè)區(qū)間的溢價(jià)征收的費(fèi)用。這樣，跨入另一個(gè)稅率區(qū)間也不會(huì)讓稅費(fèi)產(chǎn)生太大的波動(dòng)。但二者的稅率和區(qū)間都不同，而且SDLT對(duì)海外公司購(gòu)買(mǎi)英國(guó)住宅的稅率更高。

另外，以離岸公司(Enveloped Dwellings，即非英國(guó)的公司)購(gòu)買(mǎi)的房產(chǎn)，如果房?jī)r(jià)在50萬(wàn)英鎊以上，則需繳納15%的印花稅。由于這種方式持有的房產(chǎn)私密性較好且不涉及遺產(chǎn)稅，因此有很多高凈值人士采用這種方式。

2016年4月，英國(guó)印花稅新政實(shí)施。在英國(guó)購(gòu)買(mǎi)房產(chǎn)，成交時(shí)必須向稅務(wù)局繳納印花稅，買(mǎi)賣(mài)交易才能最終獲政府認(rèn)可。英國(guó)財(cái)政部公布的最新稅率，印花稅的具體征收標(biāo)準(zhǔn)如下：

購(gòu)房出租項(xiàng)目(Buy to Let)和第二套住房的購(gòu)買(mǎi)者將會(huì)多繳納3%的印花稅。對(duì)于第二套房的定義是，只要您的名下已經(jīng)擁有一套房，那么再購(gòu)買(mǎi)的房產(chǎn)都屬于第二套房，除非購(gòu)房為了改善居住。所以：

購(gòu)買(mǎi)價(jià)值低于12.5萬(wàn)英鎊(含12.5萬(wàn))的物業(yè)，不需要繳納印花稅，購(gòu)房出租項(xiàng)目和第二套住房則需要繳納3%的印花稅;

購(gòu)買(mǎi)物業(yè)總價(jià)值在125,001-250,000英鎊的，印花稅稅率為2%，購(gòu)房出租項(xiàng)目和第二套住房則需要繳納5%的印花稅;

購(gòu)買(mǎi)總價(jià)值在250,001-925,000英鎊之間的房產(chǎn)，印花稅為5%，購(gòu)房出租項(xiàng)目和第二套住房則需要繳納8%的印花稅;

購(gòu)買(mǎi)總價(jià)值在925,001英鎊-1500萬(wàn)英鎊之間的房產(chǎn)，印花稅為10%，購(gòu)房出租項(xiàng)目和第二套住房則需要繳納13%的印花稅;

購(gòu)買(mǎi)物業(yè)總價(jià)值在1500萬(wàn)以上英鎊的，印花稅稅率為12%，購(gòu)房出租項(xiàng)目和第二套住房則需要繳納15%的印花稅。

印花稅計(jì)算方法

如果買(mǎi)了￡370,000房子(第一套房子)，印花稅額是：

125,000*0%+(250,000-125,000)*2%+(370,000-250,000)*5%=8500(英鎊)

如果買(mǎi)了￡370,000房子(第二套房子)，印花稅額是：

125,000*3%+(250,000-125,000)*5%+(370,000-250,000)*8%=19600(英鎊)

另外，當(dāng)房產(chǎn)價(jià)值在兩個(gè)稅率的臨界點(diǎn)時(shí)，可以通過(guò)和賣(mài)方協(xié)商，在簽訂買(mǎi)賣(mài)合同時(shí)，將一部分價(jià)值界定為附帶家具等費(fèi)用(合理范圍內(nèi))。

2.市政稅

1993年4月1日，英國(guó)地方政府開(kāi)征市政稅，市政稅屬于財(cái)產(chǎn)稅類(lèi)，是英國(guó)惟一由地方政府負(fù)責(zé)征收并自由支配的稅種。在英國(guó)，所有的房產(chǎn)每年都要向所在地方政府上繳市政物業(yè)稅，用來(lái)支付地方政府公共服務(wù)設(shè)施的費(fèi)用，如區(qū)內(nèi)圖書(shū)館、學(xué)校、交通、垃圾回收、環(huán)衛(wèi)等。

根據(jù)物業(yè)總價(jià)的不同，市政物業(yè)稅的額度也不同。在房產(chǎn)成交后，購(gòu)房者有責(zé)任聯(lián)系當(dāng)?shù)卣@得所購(gòu)房產(chǎn)的市政物業(yè)稅的額度和繳納方式。通常情況下，英國(guó)的市政物業(yè)稅額每年在900-3000英鎊之間。

在很多情況下，房主可以申請(qǐng)減免市政物業(yè)稅：

房客全部為全日制學(xué)生的，可以向政府申請(qǐng)免繳市政物業(yè)稅;

大多數(shù)出租房的市政物業(yè)稅由房客承擔(dān);

如果房子沒(méi)有被出租，但并不是房主的主要居住地，房主可申請(qǐng)減免物業(yè)稅;

只有一個(gè)成年人居住的房產(chǎn)可以申請(qǐng)減免市政物業(yè)稅25%;

對(duì)有兩處以上住房，居住者中只有一位是成年人的，可以享受住房?jī)r(jià)值額50%的折扣。這個(gè)減免比例根據(jù)房主所在區(qū)域市政廳政策來(lái)定，如果符合條件，最高減免可達(dá)100%。

3.個(gè)人所得稅

按稅務(wù)海關(guān)總署規(guī)定，如果出租房產(chǎn)收取租金，那么租金所得需要繳個(gè)人所得稅。按照英國(guó)稅法，無(wú)論是英國(guó)常住人口，還是海外投資者，其在英國(guó)的房產(chǎn)租賃收入，都需要繳納個(gè)人所得稅。

2017年4月起，個(gè)人所得稅免稅額上調(diào)至￡11,500，正常超出部分個(gè)人所得稅率為20%。超出部分40%個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)將從￡42,385提高至￡45,000。

通常情況下，是由房主或代理機(jī)構(gòu)收取房租，等英國(guó)財(cái)政年度結(jié)束的時(shí)候補(bǔ)交一年所應(yīng)繳納的稅款。按照規(guī)定，房東可以用正當(dāng)?shù)奈飿I(yè)支出抵消部分稅金。從2017年起，英國(guó)政府將逐步限制出租房利息免稅額，到2020年，所有房東的免稅稅率統(tǒng)一限制在20%。

具體能夠減免個(gè)稅的條件如下：

所有的物業(yè)裝修、維修等維護(hù)成本可以用來(lái)抵消部分稅金;

海外投資者用于投資房產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的往來(lái)交通費(fèi)用，同樣能抵消稅金;

投資者用于投資房產(chǎn)過(guò)程中的中介費(fèi)也可以抵消稅金;

英國(guó)的個(gè)人收入還有一定的免稅額度。

對(duì)于中國(guó)投資者而言，按照中英兩國(guó)政府簽訂的稅收協(xié)定，明確申明任何來(lái)自英國(guó)的財(cái)產(chǎn)收益，如果已經(jīng)在英國(guó)交稅，在中國(guó)將享受免稅政策，避免了中國(guó)房產(chǎn)投資者重復(fù)納稅。

4.增值稅

增值稅是指對(duì)在英國(guó)經(jīng)營(yíng)期間，提供商品或服務(wù)產(chǎn)生的增值部分所征收的賦稅。在購(gòu)房過(guò)程中，幾乎所有的律師、會(huì)計(jì)、中介服務(wù)，都需要交納增值稅。提供服務(wù)的律師事務(wù)所將根據(jù)具體的服務(wù)事項(xiàng)，在房產(chǎn)成交前提供具體的費(fèi)用和稅款清單。增值稅的稅率為20%。

5.資本利得稅

資本利得稅是對(duì)資本商品, 如債券，房產(chǎn)，土地或土地使用權(quán)在出售或交易時(shí)對(duì)取得的收益部分，即資產(chǎn)增值部分征收的稅金。就房屋買(mǎi)賣(mài)而言，如果您的買(mǎi)入成本(包括二手房的裝修費(fèi))低于賣(mài)出成本(包括律師，中介費(fèi))，您就需要繳納利得稅。根據(jù)個(gè)人收入不同征收標(biāo)準(zhǔn)有兩種：

個(gè)人所得稅率低于20%的，資本利得稅稅率為18%。

若個(gè)人所得稅稅率為40%及以上的，資本利得稅按照28%征收。

資本利得稅也像個(gè)人所得稅一樣，有免征額，2016/17財(cái)政年度的免征額是每人11,000英鎊，夫妻共有房產(chǎn)的資本利得稅免征額為22000英鎊。

當(dāng)然，在英國(guó)沒(méi)有其他收入的海外業(yè)主買(mǎi)房所得的收益低于32萬(wàn)英鎊的房產(chǎn)將按18%收稅，高于32萬(wàn)英鎊的房產(chǎn)按28%收稅。另外，如果海外業(yè)主在英國(guó)購(gòu)買(mǎi)房產(chǎn)用來(lái)自住的話，是不需要繳納資本利得稅的。

舉個(gè)例子，中國(guó)客戶(hù)在倫敦金融城買(mǎi)了一套110萬(wàn)英鎊2020年交房的期房用來(lái)投資，然后他想在交房前以130萬(wàn)磅轉(zhuǎn)手出去。增值的那20萬(wàn)磅他就需要交18%或28%的資本利得稅。如果，中國(guó)父母，花85萬(wàn)磅在西二區(qū)買(mǎi)了一套房產(chǎn)用來(lái)子女上學(xué)，生活，這樣的話可以免交資本利得稅。

6.遺產(chǎn)稅

遺產(chǎn)稅是以被繼承人去世后所遺留的財(cái)產(chǎn)為征稅對(duì)象，向遺產(chǎn)的繼承人和受遺贈(zèng)人征收的稅。遺產(chǎn)稅征收的范圍包括房產(chǎn)、汽車(chē)、銀行存款、收藏品和企業(yè)等有價(jià)值的東西。英國(guó)居民在世界各地的所有資產(chǎn)都要付遺產(chǎn)稅，而非英籍人士只有在英國(guó)國(guó)內(nèi)擁有的資產(chǎn)才需要支付遺產(chǎn)稅。

這就使得非英籍人士有很大的稅收優(yōu)勢(shì)，不僅海外資產(chǎn)不用交遺產(chǎn)稅，而且英國(guó)資產(chǎn)也很容易通過(guò)稅務(wù)計(jì)劃來(lái)避開(kāi)遺產(chǎn)稅。

具體稅率

父母贈(zèng)予房產(chǎn)后距離去世的時(shí)間：

0-3年：40%

3-4年：32%

4-5年：24%

5-6年：16%

6-7年：8%

7年以上：0%

持有財(cái)產(chǎn)者名下的所有財(cái)產(chǎn)中，擁有32萬(wàn)5千英鎊的免稅額和部分減免稅額，剩下持有財(cái)產(chǎn)中應(yīng)交40%的遺產(chǎn)稅。如果繼承人將所繼承遺產(chǎn)的一部分(不能少于10%)贈(zèng)送給正規(guī)的慈善機(jī)構(gòu)，其遺產(chǎn)稅的稅率則降為36%。

遺產(chǎn)稅要求在被繼承人去世后的6個(gè)月內(nèi)繳納，如果逾期將要支付相關(guān)利息;如果遺產(chǎn)是房產(chǎn)的話，遺產(chǎn)稅可以在十年內(nèi)分期支付。另外，如果通過(guò)信托機(jī)構(gòu)支付，根據(jù)不同情況有不同支付稅款限期。因此，為避免遺產(chǎn)稅，很多家庭會(huì)選擇提前做避稅規(guī)劃或設(shè)立信托。

以上就是邦海外小編今天為大家?guī)?lái)的關(guān)于英國(guó)稅務(wù)問(wèn)答：英國(guó)買(mǎi)房置業(yè)，這些需要的報(bào)稅你一定要知道!的相關(guān)內(nèi)容，希望能對(duì)大家有所幫助。如您還有其他疑問(wèn)，可以直接咨詢(xún)我們的在線客服，我們將會(huì)以最專(zhuān)業(yè)的態(tài)度和顧問(wèn)為您提供服務(wù)。

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